某建设单位是增值税一般纳税人，2023年2月承担一个工程项目，含增值税工程总价款2200万元，该项适用一般计税方法。 写了这么多，相信大家都知道，转卖对象税额这个科目，只是用于调整税金而已，是有区别的。 最多，你的质量保证金只能晚一点交税。 但是，伸长头是缩脖子还是剪，你该交的税一点也不付。 这就是我开头提到的ruan不用的奥秘。

拿到发票后，…你记得等扣除后，转到月底该缴纳的项目，再转到未缴纳的增值税吗？ 可以看出简易计税方法中也存在转售对象税额，这有点令人费解和矛盾的意思。

1、待转销项税额如何做账

注： 《关于深化增值税改革有关政策的公告》 (财政部税务总局公告2023年第39号)文件第一条规定，自2023年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%。 本来适用10%税率的情况下，税率调整为9%。 取得销售价款凭证的当日，是指书面合同规定的支付日；纳税人提供建筑服务、租赁服务采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当日。

2、待转销项税额如何纳税申报

应收账款是指纳税人在销售或者完成服务、无形资产、不动产后收取款项。 必须借银行存款111、预收款100、预缴税额-预缴增值税(营业税) 11，会计结转收入时，注销预收款100、主营业务收入100。 各位社畜，晚上好。 前几天，我收到了很多朋友关于税务计划的咨询。 本着免费最贵的原则，我决定从最少用于阮的开始。 税负——的转售对象税额的使用几乎不能减免。

3、待转销项税额通俗理解

综上所述，转卖对象税额这一科目是为了体现《增值税会计处理规定》税会差异而新设置的二级科目。 请小心。 这里重点讲的是应纳税额四字，因为有应纳税额才能产生应纳税额，所以本科目只能用于计算一般纳税人的上述业务。 另外，希望在一般的计税方法下用于上述业务，但我还没有发现在简易计税下使用该科目的必要性。

4、待转销项税额会计分录

结合《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税[2016]36号)有关纳税义务发生时间的有关规定。 纳税人发生应税行为收取销售价款或者取得索取销售价款凭证的当日； 先开发票的，是开发票的当天。

注： ( 《财政部国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》财税) 2023 ) 58号第3条规定，纳税人提供建筑服务取得预收款的，在收到预收款时，按照取得的预收款扣除已支付的分包款后的余额，按照本条第3款规定的预征收益率增值

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