为降低税务风险，许多税务问题应通过登记簿进行备查登记。 例如，年度纳税调整(暂时性差异)。 如果不做审核备案登记，要么企业亏多交税，要么少交税参与税务风险。 广告费支出既不是资产，也不是负债，所以很难个别理解其计税基础。 因为会计准则和教材中只说明了资产和负债的计税基础，没有说明损益类科目和权益类科目的计税基础。

举个栗，购买一个固定资产原值20万，会计按年折旧，每年折旧20万，但税务觉得这个固定资产至少可以使用两年，要求按年折旧，每年提取10万，税前利润因此，人为设置了递延所得税负债这一科目来记录这一点，让股东看到这个科目就知道发生了什么。 换句话说，应纳的税就是你在一定期限内(因为一年内，是流动资产)，真正迫在眉睫，应该按照税务局的要求如实缴纳的各种税。

1、递延所得税资产属于哪个科目

考虑到甲方公司未来将保持高新技术企业称号，如果适用的企业所得税率为15%，因差异今后年度可抵扣税额为78.75万元( 525万元15% )。 由于递延所得税有一个确认和抵销的过程，如果期初余额已经存在，则无法明确是应该确认还是抵销。 因为即使借方计入负债，借方计入资产，也可能不会对会计分录或资产负债表产生影响。 确认递延所得税时，将根据实际情况对未来税率进行估算。

2、递延所得税资产账务处理

首先，财务报表最终是投资者看到的。 那作为投资者，我看了今年的报告，税( 1.5万)和税前利润( 8万)。 为什么我这个企业的实际税率是18.75 )而不是25 )呢？ 到税务局后，税务局的叔叔告诉我，你这个机器设备在税法上要五年折旧。 每年的折旧费用为20/5=4万。 你今年的应税利润不是8万，而是6万。

3、递延所得税资产是什么科目

税法上、税法规定今年公司支付折旧为100万的，计算的应纳税所得额=1000-800-100=100万，应纳税-应纳税所得税=100X25%=25万。 关于，如果递延所得税涉及合并，以后再分享吧。 无论如何，原则基本上是一样的。 为什么我要做新科目来计算递延所得税负债？ 不是把这个数计入应该直接交税的科目吗？

计入后，这些收益最终实现时，也必须考虑交税。 此外，由于纳税理由和相应的会计期间是计入的当期，在谨慎性原则和权责发生制原则的共同作用下，有必要确认递延所得税负债。 也就是说，递延所得税既不是债权资产，也不是有实际支付意义的负债，而是一个平衡项目。

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